Lorsque vous préparez vos impôts, assurez-vous de connaître les lois fiscales en vigueur dans l’État où vous vivez et travaillez. Les États ont également des délais différents en ce qui concerne la déclaration d’impôts, alors vérifiez toujours auprès d’un professionnel avant de préparer ou d’envoyer des formulaires. Les personnes qui gagnent plus que le seuil de déclaration dans chaque État et chaque année doivent soumettre leur déclaration d’impôt. Si la majorité des États suivent les normes fédérales en matière de reconnaissance des revenus, il est possible que certains vous demandent de leur transmettre une copie de votre déclaration fédérale avant que vous puissiez soumettre la leur.
Certains États n’ont pas d’impôt sur le revenu. Il y a 41 États sur 50 qui perçoivent un impôt sur les revenus du travail. Si vous vivez dans l’un de ces États, vous ne pouvez pas vous soustraire à l’impôt de votre État d’origine en travaillant ailleurs, car votre État d’origine prélèvera toujours sa part là où il peut la trouver, même si ces revenus proviennent d’un travail effectué en dehors de la région.
Lorsqu’il s’agit de l’impôt sur le revenu, les États ont les mêmes exigences que l’IRS. Ils demandent aux contribuables dont les revenus non-salariés ne sont pas retenus d’estimer et de payer des acomptes trimestriels d’impôt à payer, ainsi que des pénalités pour déclaration ou paiement tardif. Toutefois, cet allégement n’est que temporaire ; une fois que le délai de prescription de l’État a expiré, ils peuvent ajuster vos impôts de manière rétroactive.
Le processus de déclaration d’impôts peut être une tâche décourageante. Il suffit de penser au temps, à l’argent et à la patience qu’il faut pour remplir les déclarations de revenus des contribuables qui vivent dans un autre État que le leur. Si vous travaillez à distance et que vous vous trouvez dans un État qui n’a pas conclu d’accord avec votre État d’origine, la déclaration d’impôts risque d’être beaucoup plus complexe. Dans ce cas, il est important de consulter un comptable avant de soumettre quoi que ce soit, car les erreurs peuvent entraîner d’énormes amendes ou de lourdes retouches à la fin du processus.
Les États peuvent inciter les entreprises à se délocaliser en leur offrant des avantages fiscaux et d’autres incitations. Si certains États imposent un impôt sur le revenu des sociétés à certaines entités, la majorité d’entre eux n’appliquent pas cette règle car ils savent que de nombreuses sociétés iraient s’installer ailleurs si leurs taux étaient trop élevés. Les États ont des exigences différentes mais dans la plupart d’entre eux, vous devez encore répondre à d’autres normes constitutionnelles et à des impôts répartis de manière non discriminatoire.
D’une manière générale, cependant, elles exigent une certaine forme d’activité économique, comme le fait de travailler dans la zone ou d’avoir des liens avec des entreprises situées à l’intérieur des frontières dudit État (comme un emploi).
]]>Les abris fiscaux américains sont un facteur important dans la décision de l’endroit où constituer une société lors du lancement d’une entreprise. Un État doté d’une législation fiscale avantageuse qui n’a pas d’incidence majeure sur les bénéfices réalisés sera attrayant, mais il existe d’autres facteurs tels que le droit des sociétés et les frais de dépôt pour la constitution d’une société. Le Delaware a de nombreuses incitations qui le rendent plus attrayant que les autres états, car la petite taille du Delaware signifie moins de concurrence de la part des grandes sociétés qui pourraient vouloir leurs propres accords favorables sur les impôts ou différents types d’accords de constitution en société.
Au Delaware, les entreprises peuvent ne pas être tenues de révéler l’identité de leurs dirigeants et administrateurs lorsqu’elles déposent leurs documents auprès de l’État. Delaware au moment de la constitution en société, ce qui peut contribuer à les protéger de toute responsabilité en cas de problème avec un projet. En outre, si votre entreprise n’opère pas à partir du Delaware, vous ne paierez pas d’impôt sur le revenu des sociétés dans cet État, mais vous paierez des taxes de franchise moins élevées, qui sont beaucoup plus faciles à supporter pour les entreprises que les taxes plus élevées que les autres États exigent.
Aucune taxe de vente n’est appliquée au Delaware, et l’impôt sur les sociétés de l’État ne s’applique pas aux produits ou services fournis par une société qui opère en dehors de l’État. La seule condition à cette exemption est que vous souhaitiez que le siège de votre société soit situé dans l’État. Toutefois, même en tant qu’entité extérieure opérant à l’intérieur des frontières du Delaware, elle n’est pas soumise à l’impôt sur ses gains provenant d’intérêts ou d’autres revenus d’investissement tirés de placements tels que des titres à revenu fixe ou des participations.
Le Delaware est l’État idéal pour les entreprises qui cherchent à éviter les taxes sur les biens personnels. Pour une société, le Delaware est l’un des États les plus faciles. Il n’y a pas de frais de transaction si vous y achetez un bien immobilier. Il n’y a également qu’une faible taxe de vente d’État de 1,5 %, et pas de taxe foncière ni de taxe sur les stocks. L’impôt sur les successions du Delaware garantit que votre patrimoine reste dans la famille ; vous n’avez donc pas à vous soucier de l’imposition des parts de capital.
Le Delaware est un État qui offre de faibles taxes sur les franchises et les LLC. Les franchises du Delaware sont taxées à hauteur de 100 $, alors que les autres États ont des frais beaucoup plus élevés allant de 750 $ à plusieurs milliers de dollars par an. Avec des taxes aussi faibles, il n’est pas étonnant que de nombreuses personnes démarrent leur entreprise au Delaware. Le Delaware est l’un des États américains les plus favorables aux entreprises, grâce à son approche peu rigoureuse de la divulgation d’informations personnelles sur les propriétaires de sociétés. En protégeant leur identité et leurs données privées de toute divulgation, le Delaware offre une mesure de confidentialité qui fait cruellement défaut dans de nombreuses autres juridictions américaines.
Les sociétés S du Delaware présentent un certain nombre d’avantages qui peuvent contribuer à la croissance et au succès de la société. La législation de l’État considère les sociétés S comme des entités intermédiaires, ce qui signifie qu’elles ne sont pas imposées au niveau fédéral, mais qu’elles sont transmises aux actionnaires pour être imposées là où elles le seraient normalement si vous étiez une personne physique ou un autre type de société. Cette situation est différente de celle des LLC, qui offrent aux propriétaires une plus grande souplesse en ce qui concerne les pertes subies, tout en leur permettant d’amortir les gains ou de récupérer les sommes dues pendant la période des impôts.
Le Delaware est le siège de la Cour de chancellerie des États-Unis, qui permet au Delaware de statuer sur les procès de sociétés et ses lois sont souvent citées dans les affaires de la Cour suprême. L’État dispose également d’un système juridique robuste qui garantit que les sociétés qui y sont constituées ont accès à des ressources judiciaires utiles pour les litiges en matière de droit fiscal.
]]>Malgré sa réputation de pôle d’attraction pour les start-ups, l’État n’est pas aussi facile que vous pourriez croire en matière de fiscalité. En particulier, les taux d’imposition des entreprises sont parmi les plus élevés de tous les États et ont conduit de nombreuses petites entreprises à fuir le Golden State en raison des réglementations onéreuses.
En effet, la Californie fait payer des impôts sur le revenu de l’État à la fois aux personnes physiques et aux petites entreprises organisées en tant qu’organisations de type « pass-through ». Une entreprise constituée en tant qu’entité intermédiaire, qui verse ses revenus à ses propriétaires, lesquels sont imposés au taux d’imposition des personnes physiques plutôt qu’à celui des sociétés, peut éviter de payer des impôts fédéraux, car elle ne leur transmet que ce qu’elle gagne. Toutefois, en Californie, ces deux personnes seront soumises à l’impôt d’État lorsqu’elles rempliront leur déclaration annuelle.
La double imposition est une charge difficile et coûteuse à supporter pour les propriétaires d’entreprises en Californie. Si vous êtes entrepreneur, le coût élevé de la vie dans cet État rendra encore plus difficile le lancement de votre entreprise en raison du système fiscal compliqué de la Californie, qui impose une double imposition aux petites entreprises avec des entités intermédiaires dont le revenu net est inférieur à 250 000 $.
La Californie, qui est à la pointe de l’innovation, présente de nombreuses exigences fiscales différentes. L’État impose les sociétés, les LLC qui choisissent d’être traitées comme des sociétés, et il impose l’impôt minimum alternatif à la plupart des entreprises de sa juridiction. Par exemple, le taux d’imposition du revenu net imposable provenant d’une activité commerciale en Californie est de 8,84 %, soit un taux supérieur à la moyenne des États-Unis, ce qui complique la tâche non seulement des petites entreprises, mais aussi des grandes entreprises dont les coûts d’exploitation sont élevés, telles qu’Apple ou Google, en raison de l’importance de leurs investissements dans des immobilisations qui doivent être amorties chaque année conformément à la loi.
Les sociétés qui ne réalisent pas de revenus nets positifs sont soumises à l’impôt sur les franchises, ce qui limite leur capacité à réduire leurs dépenses en publiant les dépenses en déduction des revenus. Lorsqu’une société réalise ou non des bénéfices au cours de son existence, elle est imposée à 6,65 %. L’impôt de franchise de l’État est appliqué lorsque les sociétés ne déclarent pas suffisamment de bénéfices résultant de dépenses supérieures aux recettes tout en tenant compte de certaines déductions comme l’amortissement et les frais d’intérêt.
Les LLC paient un impôt de franchise différent de celui des sociétés S. Les LLC ont des niveaux de revenu brut qui déterminent le montant forfaitaire sur lequel elles seront taxées, à partir de 250 000 dollars et par tranches de 25 000 dollars pour atteindre jusqu’à 5 millions de dollars pour ceux qui veulent échapper complètement aux impôts. Si vous êtes à la recherche d’une nouvelle opportunité commerciale, la LLC est la solution idéale. Alors que la plupart des entreprises ont un revenu brut supérieur à 250 000 dollars et doivent payer jusqu’à 8 % de leurs revenus au titre de l’impôt minimum sur les franchises (qui est déterminé en fonction de la taille de l’entreprise).
Avec un taux d’imposition marginal maximal de 13,3 % sur les dividendes, la Californie est l’un des États les plus brutaux en matière d’imposition des actionnaires de sociétés traditionnelles dont le revenu net imposable est supérieur à 1 million de dollars par an. Par exemple, si une telle société verse ces bénéfices excédentaires sous forme de dividendes à ses actionnaires, elle devra payer 8,84 % de plus, soit 88 000 dollars d’impôts d’État.
Les impôts sont à payer en fonction du type de partenariat dans lequel on se trouve. Si vous êtes un partenaire à responsabilité limitée L et un partenaire à responsabilité limitée P, alors vous devrez payer 800 $ d’impôt minimum sur la franchise et les propriétaires d’entreprises devront retirer les revenus des partenariats en tant que revenus personnels pour leur propre imposition. S’il s’agit simplement d’une société en nom collectif sans intermédiaire comme la distribution de dividendes, seuls les revenus personnels doivent être pris en compte lors de la déclaration d’impôts.
Les sociétés S sont soumises à une taxe de franchise de 1,5 % qui est reversée à l’État. Les propriétaires d’entreprises sont ensuite imposés sur cette taxe en fonction de leur revenu personnel en Californie, avec neuf tranches allant de 1 à 12,3 %. Les sociétés S paient 800 $ d’impôt minimum même lorsqu’elles ne réalisent aucun bénéfice. Par conséquent, vous n’avez aucune raison de ne pas créer votre entreprise en tant que société S dès aujourd’hui.
]]>L’Oregon n’est pas une véritable aubaine fiscale comme le Texas ou la Floride, mais offre certains avantages aux propriétaires de petites entreprises. Par rapport à la Californie, l’Oregon offre des taux d’imposition plus favorables sur les revenus des particuliers et des entreprises. Par exemple, dans l’Oregon, on paie soit des impôts sur ses propres revenus, soit sur les bénéfices de l’entreprise, alors que dans la Californie voisine, ces impôts sont payés séparément. Cela en fait une destination attrayante pour les entrepreneurs qui cherchent à lancer de nouvelles entreprises avec un risque financier minimal, ainsi que pour ceux qui veulent vivre confortablement sans se faire ponctionner par des prélèvements excessifs de l’État. L’Oregon est le seul État américain qui applique un seul type d’impôt aux entreprises.
Cette taxe est un impôt d’État qui peut être imposé aux sociétés, y compris les LLC et les sociétés de type C. Si votre entreprise se développe au point de devenir une société traditionnelle dans l’Oregon, vous devrez prêter une attention particulière à ce détail important !
L’Oregon a un impôt spécial pour les sociétés. Si vous souhaitez faire des affaires en Oregon, l’État prélèvera des impôts sur vos revenus. Les premiers 8.5 millions d’euros de revenu net sont taxés à 6,6 %, et tout revenu supplémentaire est taxé à 7,6 %. Vous devez environ 1 % de plus si votre entreprise gagne plus de 10 millions de dollars par an, sans compter les autres impôts locaux ou fédéraux.
Toutes les entreprises de l’Oregon sont tenues de payer des impôts sur leurs bénéfices annuels, mais si elles n’enregistrent aucun bénéfice ou une perte, l’État leur impose un impôt. Cet impôt minimum augmente au fur et à mesure que les revenus de votre entreprise augmentent et il est basé sur le total des ventes, avec des taux variables en fonction de votre chiffre d’affaires. Par exemple : Si votre entreprise a un chiffre d’affaires annuel inférieur à 420.000 euros, elle doit 126 euros ; tout ce qui dépasse ce montant tombe dans la tranche suivante, où tout revenu compris entre 422 000 et 850.000 euros ne donne lieu qu’à un paiement de 10 %, tandis que ceux qui réalisent plus de 850.000 euros par an doivent renoncer à 15 %.
Le revenu brut d’une société est calculé d’une seule manière, soit par les bénéfices nets, soit par les ventes. La société paie la taxe d’accise de l’Oregon décrite ci-dessus, qui peut être calculée en fonction du chiffre le plus élevé. Cela peut sembler injuste, mais il est important pour les entreprises d’avoir une sorte de limite supérieure lorsqu’elles génèrent des revenus. Les entreprises individuelles ne sont pas imposées sur leur revenu d’entreprise comme le sont les sociétés ; au lieu de cela, cet argent va directement sur votre compte bancaire personnel où vous êtes soumis à des impôts d’État à des taux marginaux qui peuvent aller de 9 % à 10 %. Ces faibles pourcentages peuvent sembler attrayants à première vue, car tout le monde en a assez des impôts élevés de nos jours.
La société S est un type d’entité commerciale qui fonctionne comme la société C traditionnelle à bien des égards, mais avec une distinction importante : elle remplit un formulaire fiscal de l’IRS qui permet aux revenus de passer par la société et d’être imposés comme des revenus personnels. Cela signifie qu’il n’y a pas d’impôt sur les sociétés pour ces types d’entités sur toutes les ventes qu’elles réalisent – seuls les propriétaires individuels sont tenus de les payer. Dans la plupart des États, cette principe s’applique également. En Oregon, une société de type S devra s’acquitter d’une taxe de 150$ quelque soient ses revenus.
Les LLC sont l’une des formes d’entreprise les plus populaires en Oregon. Il en existe une grande variété, mais toutes les LLC ont deux options de classification fiscale : les sociétés de personnes et les entités ignorées détenues par des particuliers ou des sociétés. Les sociétés de personnes seront imposées comme des sociétés S si elles opèrent à l’intérieur des frontières de l’Oregon, tandis que le statut d’entité ignorée signifie qu’un individu peut posséder plusieurs entreprises sans aucune complication fiscale – ce qui est parfait pour quelqu’un qui a l’intention de créer plus d’une entreprise.
Si l’entreprise choisit d’avoir des responsabilités fiscales comme celles des sociétés traditionnelles – avec tous les revenus imposés aux taux des sociétés et aucune prestation de santé pour les propriétaires – elle peut choisir de déclarer ses impôts de cette manière. Cependant, lorsqu’elles sont gérées selon des règles plus simplifiées, telles que celles prévues pour les entreprises individuelles (avec uniquement une responsabilité personnelle), les procédures comptables et fiscales sont beaucoup moins formelles.
La majorité des entreprises individuelles et des sociétés de personnes de l’Oregon peuvent bénéficier de l’exonération fiscale de l’État. Le propriétaire de l’entreprise reçoit sa part de revenu directement de la société, ce qui lui permet d’éviter de payer des impôts personnels sur ce revenu aux taux ordinaires en fonction de la tranche d’imposition dont il relève – à moins que la LLC ne dépose une déclaration d’impôt sur les sociétés. Ces entreprises paient 126 euros de taxe d’accise minimale pour aider à soutenir les écoles publiques par le biais des impôts fonciers.
Dans la plupart des cas, lorsqu’une personne travaille à son compte ou possède une petite entreprise sans employés, ses revenus sont directement comptabilisés comme des recettes plutôt que d’être enregistrés avec des déductions et des crédits ; cela lui permet d’économiser de l’argent en n’ayant qu’une seule série d’exigences en matière de déclaration fédérale au lieu de deux entités distinctes : les déclarations personnelles de la personne et celles exigées pour l’entreprise.
]]>New York possède une loi qui oblige les petites entreprises à payer les impôts les plus élevés possibles. Non seulement c’est ridicule pour ceux qui débutent et n’ont pas de comptable ou d’avocat coûteux, mais c’est aussi mauvais parce que vous risquez de payer plus d’impôts que ce que votre entreprise gagne réellement.
L’émergence d’une nouvelle entreprise peut s’accompagner de nombreux défis. Lorsqu’ils décident de créer une société, il est important pour les propriétaires de petites entreprises de la région du pays de comprendre comment se comparent leurs taux d’imposition au niveau de l’État et au niveau fédéral. La décision est souvent motivée par le fait qu’ils atteignent le seuil de croissance où les impôts deviennent significativement plus élevés lorsqu’un propriétaire passe du statut de travailleur indépendant ou de « propriétaire unique » sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques à celui de société qui a plus de contraintes comptables mais un taux d’imposition global plus faible si vous êtes suffisamment prospère.
En effet, l’État exige le paiement du montant le plus élevé, quelle que soit la méthode choisie et quel que soit le montant de l’impôt réellement à payer. Les sociétés sont également tenues de payer leur impôt de franchise sur les sociétés à New York ; cependant, en raison des complications du calcul, cela peut parfois sembler écrasant, toutes les possibilités étant interdites par la loi, de sorte qu’il ne reste qu’une seule solution : le taux d’imposition le plus élevé possible, selon la méthode choisie parmi les nombreuses options disponibles.
L’État calcule d’abord le revenu net. Le revenu net est le montant qui reste après avoir soustrait toutes les dépenses et les coûts commerciaux du revenu total d’une entreprise. Le calcul de l’impôt dû sur ce chiffre dépend de la méthode que vous choisissez d’utiliser, car il existe plusieurs méthodes pour calculer les bénéfices ou les pertes comptables afin de les imposer en conséquence :
Une société S est une désignation commerciale qui permet à l’entreprise de transmettre ses revenus et d’être imposée à des taux inférieurs. Les sociétés S sont soumises à l’impôt à New York, mais peuvent utiliser la méthode d’imposition des recettes brutes, ce qui les rend plus abordables que les entreprises traditionnelles.
Pour obtenir le statut de société S, les entreprises new-yorkaises doivent franchir quelques étapes supplémentaires par rapport au simple dépôt du formulaire fédéral. Elles doivent remplir un formulaire supplémentaire de l’État, et si elles ne le font pas, il y aura une conséquence majeure : elles paieront des impôts plus élevés qu’une société traditionnelle. Cela signifie que tous les propriétaires d’entreprises de New York qui envisagent de demander cette désignation doivent s’assurer que tout se passe bien, sous peine de subir de lourdes conséquences.
L’État de New York a récemment réformé ses taux d’imposition afin d’être plus compétitif par rapport aux autres États. En avril 2021, l’État a adopté une loi qui a fait passer les impôts des personnes gagnant plus de 2 millions de dollars de 8,82 % à 10 %. La nouvelle loi comprend trois taux progressifs : 9 %, 10,3 % et 10,9 %. Initialement prévue comme une mesure temporaire jusqu’en 2028, date à laquelle elle reviendrait aux niveaux d’avant 2021.
Les propriétaires de LLC ne paient pas d’impôt sur le revenu personnel sur les bénéfices de l’entreprise et les transmettent à leurs impôts individuels à la fin de l’année lorsqu’ils remplissent leur déclaration personnelle. L’État de New York a des règles spécifiques sur la manière dont une organisation est classée en fonction de ce qu’elle fait, mais beaucoup choisissent de se classer comme des sociétés, qui paient alors des droits de franchise comme les sociétés traditionnelles selon la loi de New York. Les LLC ne peuvent pas éviter les frais d’enregistrement de l’État, mais elles ont une certaine flexibilité quant au montant à payer.
Les sociétés de personnes sont un autre moyen de structurer la propriété et les bénéfices de manière à ce qu’ils reviennent aux propriétaires. Toutefois, contrairement aux LLCs, elles doivent également déposer une déclaration annuelle de revenus auprès de l’IRS en utilisant la même méthode que précédemment. Leur exigence de revenu de base est d’un million de dollars par an. Contrairement aux sociétés S où les propriétaires d’entreprises peuvent avoir à payer à la fois des taux d’imposition personnels et des taux d’imposition des sociétés, ceux qui remplissent des rapports de partenariat n’ont pas à s’inquiéter de payer une double imposition car les partenaires seront imposés à des niveaux individuels indépendamment de ce qui passe d’un partenaire à l’autre au sein de ce type d’association. Les entreprises peuvent bénéficier de tous ces avantages tout en conservant une protection en matière de responsabilité.
Les entreprises individuelles font partie des entreprises les plus rentables à exploiter. Ils n’ont pas à s’inquiéter des droits de dépôt et des taxes de franchise des sociétés, ce qui signifie qu’ils peuvent utiliser ce qui serait de l’argent perdu ailleurs pour d’autres aspects de leur entreprise ou pour des dépenses personnelles. L’entrepreneur individuel paie également l’impôt sur le revenu à un taux proportionnel à son revenu imposable total provenant de l’entreprise, ainsi que les gains d’investissement dont il peut bénéficier au fil du temps.
]]>Le Texas est un endroit où les entreprises et les particuliers veulent être présents. La faible imposition des entreprises leur permet de conserver une plus grande partie de leurs bénéfices, tandis que l’absence d’impôt sur le revenu des personnes physiques au niveau de l’état permet au Texas d’attirer les meilleurs talents avec des avantages que d’autres États ne peuvent tout simplement pas offrir. Les grandes entreprises ne sont pas les seules à bénéficier de ces politiques ; les petites entreprises font également de bonnes affaires.
Le type de taxes des « franchises » ne s’appliquent que lorsqu’une entreprise a reçu l’autorisation de fonctionnaires ou d’organismes de réglementation qui lui accordent des droits exclusifs d’exploitation dans certaines zones commerciales appelées « franchises ». Cela signifie que les entreprises doivent comptabiliser les recettes brutes au lieu du revenu net de l’entreprise, ce qui peut être une tâche difficile en fin de compte, car il n’y a aucun moyen d’éviter de payer des impôts sur tous les revenus générés par votre entreprise, sauf si vous vous assurez que ces revenus proviennent d’une autre source, comme des investissements ou des gains en capital. En fait, les petits entrepreneurs dont les recettes annuelles sont en dessous d’un seuil donné ne paient aucun impôt de franchise. Ce seuil est connu sous le nom de seuil d’absence d’impôt
Si vous êtes propriétaire d’une entreprise et que celle-ci ne remplit pas le formulaire de calcul E-Z, elle se verra appliquer un taux supplémentaire de 0,75 % sur ses marges imposables par l’État. Le formulaire de calcul E-Z permet aux entreprises de déduire les coûts d’exploitation et les rémunérations de leurs revenus totaux, ainsi que de prendre tout crédit temporaire ou de développement économique. Cela peut donner lieu à un taux d’imposition nettement inférieur aux taux indiqués pour de nombreux types d’entreprises.
Le seul moment où une petite entreprise passe d’une LLC ou d’une société S à une société, c’est lorsqu’elle atteint ses limites de croissance. Cela peut être déroutant pour de nombreuses personnes car la plupart des entreprises sont imposées par défaut, ce qui, au Texas, signifie que vous auriez des obligations en matière d’impôt sur les sociétés si votre entreprise n’y était pas déjà soumise auparavant et si elle se développait suffisamment.
La désignation S Corporation est un excellent choix pour les petites entreprises qui souhaitent bénéficier des avantages de la constitution en société sans avoir à payer des taux d’imposition élevés. Elle leur offre de nombreux avantages que les sociétés C ne peuvent pas offrir, comme le fait de ne pas être imposées séparément par le gouvernement fédéral et celui de l’État – au contraire, seuls les actionnaires sont soumis à l’impôt en fonction de leur participation dans la société. Tant que le chiffre d’affaires annuel de votre entreprise ne dépasse pas 1 million de dollars, vous ne serez pas tenu d’appliquer cet impôt de franchise et vous n’aurez pas à vous soucier de payer des impôts.
Les avantages de l’exploitation d’une entreprise en tant que société S est que vous pouvez exploiter l’entreprise en franchise d’impôt, en raison de sa petite taille. Cela la rend particulièrement intéressante pour les personnes qui souhaitent créer leur propre entreprise et gagner de l’argent sans payer d’impôts sur les revenus qu’elles en tirent.
Au Texas, les LLC sont soumises à l’impôt de franchise comme toute autre entreprise. Toutefois, étant donné que les revenus sont transmis comme des revenus personnels et non comme des revenus d’entreprise dans cet État, ils restent non imposés par le gouvernement fédéral et par l’État. Contrairement à la plupart des États qui font payer une taxe distincte aux sociétés à responsabilité limitée (LLC), les entités désignées par la loi texane doivent s’acquitter de leurs taxes de franchise, qui s’appliquent de la même manière à toutes les entreprises de cet État, avant de pouvoir bénéficier de leur droit d’exemption du paiement d’impôts individualisés sur les bénéfices nets réalisés dans le cadre de ces activités.
Au Texas, il existe une certaine distinction entre les sociétés de personnes et les entreprises individuelles. Les sociétés de personnes sont traitées comme n’importe quel autre type de société, tandis que les revenus qu’elles tirent de leurs investissements reviennent aux associés individuels. Toutefois, si un propriétaire d’une société en nom collectif en est directement propriétaire, tous les bénéfices vont dans ses impôts personnels, contrairement à de nombreuses entreprises qui optent pour le statut de société, où tout peut être fait au nom d’une seule personne sans conséquences fiscales ni restrictions imposées par les agences gouvernementales de l’État.
L’impôt sur les franchises s’applique à la majorité des sociétés de personnes au Texas. Si vous envisagez de former un partenariat avec plusieurs partenaires vivant au-delà des frontières de l’État ou avec des parts de propriété inégales, il est important qu’ils s’assurent que leur comptable étudie la manière de structurer ce type de consortium afin que toutes les parties bénéficient d’un traitement égal – personne ne devrait avoir plus de responsabilités qu’une autre lors de la déclaration d’impôts.
]]>Étant donné le grand nombre d’industries qui reçoivent de l’aide gouvernementale, cet article se focalisera sur trois secteurs d’activité représentatifs qui reçoivent des subventions : l’énergie, l’agriculture et les transports. Chacun de ces secteurs d’activité reçoit chaque année des milliards de dollars du gouvernement.
L’Amérique et le monde fonctionnent grâce à l’énergie, principalement le pétrole et les produits pétroliers. Mais il existe aussi d’autres formes d’énergie économiquement importantes, notamment les sources d’énergie non renouvelables (gaz, pétrole, charbon, etc.) et les sources d’énergie renouvelables (éthanol, biodiesel, vent, etc.).
Pour aider au développement et à l’exploration des sources d’énergie anciennes et nouvelles, le gouvernement fédéral accorde des subventions aux entreprises qui poursuivent ces initiatives. Des subventions sont également accordées aux producteurs d’énergie qui mettent au point des procédures de production et de distribution plus efficaces et plus économiques.
Le gouvernement fédéral accorde aux producteurs d’énergie un large éventail de déductions fiscales, de crédits, d’exemptions, d’amortissements et d’autres allégements fiscaux avantageux sur le plan financier. Le gouvernement fournit des fonds pour la recherche et le développement sous forme de subventions et de prêts à des taux et des modalités de remboursement favorables, mais certains risques de l’industrie nucléaire et les obligations qui en découlent sont indemnisés par le gouvernement fédéral.
L’alimentation est le produit le plus vital du secteur agricole. Mais il y a d’autres produits non alimentaires essentiels à l’économie générés par cette industrie de plusieurs milliards de dollars, dont le coton, la laine et, de manière plus polémique, le tabac.
Le secteur agricole qui fournit les aliments que nous mangeons quotidiennement est typiquement le genre de secteur d’activité que le gouvernement ne peut laisser tomber. Les agriculteurs doivent rester dans le vert et les consommateurs doivent être nourris. Les prix des denrées alimentaires, bien qu’ils fluctuent, doivent rester relativement bas et abordables.
Le gouvernement subventionne l’industrie agricole de diverses façons, tant sur le plan financier que sur le plan non financier. Il s’agit notamment de paiements directs en espèces versés aux agriculteurs-producteurs lorsque les prix des produits de base agricoles chutent, afin de compenser leurs pertes financières, des prêts sans pénalité pour défaut de paiement sont accordés aux agriculteurs par le département de l’Agriculture des États-Unis. Les prêts, en effet, sont un don, puisque les défauts de paiement ne sont pas pénalisés. L’USDA vend des assurances contre les dommages causés par les intempéries et les parasites aux cultures à des prix abordables.
En plus des paiements de l’assurance publique, les agriculteurs peuvent également recevoir une aide gouvernementale en cas de catastrophe naturelle (paiements en espèces) si les récoltes sont endommagées.
Le secteur des transports comprend non seulement les véhicules, les trains, les aéronefs et les navires qui se déplacent d’un endroit à l’autre, mais aussi une vaste infrastructure nationale. Il s’agit notamment des lignes ferroviaires, des routes et des autoroutes, des ponts, des voies navigables, des terminaux aériens et ferroviaires, et des installations portuaires pour le trafic lacustre, fluvial et maritime.
]]>La question clé est de savoir si les réductions d’impôt créeront des emplois. La question qui revient toujours est de savoir si l’impôt des sociétés diminuera le chômage. La réponse à cette question n’est pas aussi claire qu’on pourrait le croire et dépend fortement de la situation financière actuelle des USA.
Imaginez un instant que les USA réduisent l’impôt sur le revenu des sociétés de 10%. Il en résultera une augmentation du bénéfice des sociétés après impôts de 10 %. Mais qu’est-ce que cela signifie ? Non, cela ne signifie pas que la plupart des employeurs embaucheront des employés pour un profit supplémentaire de 10 %. Ce dernier se fera automatiquement, sans main d’œuvre supplémentaire.
Les entreprises ont 3 choix pour « utiliser » leurs profits. Chacun a des impacts économiques différents :
Dans le contexte fiscal actuel, on parle beaucoup des réductions d’impôt des sociétés et de l’équité. Ce qu’il faut se rappeler, c’est qu’une société par actions n’est qu’une entité transparente pour les actionnaires. Ainsi, tout profit pour une société qui n’est pas réinvesti, détenu ou utilisé pour racheter des actions est imposé deux fois. Une fois pour la société directement et une fois pour les gains en capital des actionnaires, ce qui soulève une question d’équité de l’autorité fiscale américaine.
]]>Quelques-uns des produits les plus apparents sur votre déclaration sont les frais de voyage et de divertissement, les crédits d’impôt, les dépenses de bienfaisance (les dons), les frais d’expédition, les retours et les ventes. En règle générale, il s’agit là de quelques-unes des dépenses qui sont généralement enregistrées par erreur ou avec des chiffres inexacts.
Il existe des guides de l’IRS qui sont publiés pour aider les petites entreprises à suivre les directives de l’IRS. Pourquoi l’IRS fournit-elle ces guides ? Parce qu’il vaut beaucoup mieux pour vous de remplir correctement votre déclaration de revenus et de payer l’impôt dû sans vérification que de « subir » les audits à rallonge.
Ces guides sont appelés « Guides techniques d’audit » et sont offerts gratuitement par l’IRS. Ils vous fournissent les exigences de votre marché, les erreurs les plus typiques commises par ces marchés dans leur tenue de livres et leurs rapports fiscaux, etc.
Votre meilleure défense est l’attaque ! Si vous avez réellement fait l’effort de tenir vos registres et votre comptabilité, que vous avez appliqué les bonnes pratiques comptables et cherché les services d’un fiscaliste compétent, vous n’avez absolument rien à craindre. L’IRS ne devrait pas avoir la mauvaise image qu’on lui accorde. Leur tâche est celle de n’importe quelle autre entreprise de réglementation : ils ont des lois et des politiques qui devraient être mises en œuvre, et ils sont l’entité responsable du respect des lois.
Aujourd’hui, l’Amérique des affaires paie moins d’impôts qu’auparavant. Les chiffres de l’après-guerre ont montré un équilibre étroit entre l’impôt « des particuliers » et l’impôt professionnel : aujourd’hui, les parts sont meilleures à 4 contre 1 (80% de l’impôt est payé par les particuliers et les petites entreprises, le reste par le monde des affaires).
Les petites entreprises font très rarement l’objet d’une vérification auprès de l’IRS. Selon le Data Book 2017 qui contient des données statistiques sur les déclarations de revenus de l’année précédente, seulement 0,5 % du total des déclarations de revenus américaines produites en 2016 ont fait l’objet d’une vérification par l’IRS.
Bien que les chances de se faire auditer soient très minimes, surtout lorsque les revenus de l’entreprise sont peu élevés, certaines choses augmentent les chances d’une vérification. Dans la mesure du possible, vous et votre fiscaliste devriez éviter ces déclencheurs de vérification fiscale des petites entreprises :